代理記賬創業者需要知道的10個稅務問題！

文章關鍵詞：代理記賬發布時間：2020-05-08編輯作者：龍達財稅閱讀次數：0

[導讀]：　現在企業去稅務機關領購發票是免收工本費的，可丟失發票卻是要罰款的，甚至丟失一張發票的罰款超過100元人民幣，真可謂“票比錢貴”。在此提醒各位老板要像愛惜人民幣一樣地愛惜發票，即使是已經作廢的發票或是正常開具的剪貼發票存根聯，也有5年的保存期，需要

1、發票珍貴堪比人民幣，丟失發票如丟錢

　　現在企業去稅務機關領購發票是免收工本費的，可丟失發票卻是要罰款的，甚至丟失一張發票的罰款超過100元人民幣，真可謂“票比錢貴”。在此提醒各位老板要像愛惜人民幣一樣地愛惜發票，即使是已經作廢的發票或是正常開具的剪貼發票存根聯，也有5年的保存期，需要妥善保管，否則要被處以最高3萬元罰款。如果不慎將發票丟失，也應在第一時間報告稅務部門并登報聲明作廢，以爭取從輕處罰。

　　2、注銷廢業莫“任性”，否則后果很嚴重

　　有些老板覺得買賣不好，做不下去了，覺得反正也沒欠過稅，對國家也沒什么損失，于是不走正常的注銷稅務登記程序，直接關門走人，也不再申報了。殊不知，擅自走逃會被認定為“非正常戶”，同時也會留下不良信用記錄，以后再注冊或投資公司都會受到很大影響。同時，在非正常解除的環節，稅務機關會根據納稅人逾期未申報的時間長短處以萬元以下罰款。

　　3、妥善處理與會計人員關系，丟失賬簿要罰款

　　有些老板因與會計產生糾紛拖欠會計工資，而有些會計人員認為賬簿是自己的勞動成果，老板不給工錢就不交出賬簿，為此相持不下。雙方的做法都有不妥，老板不應拖欠工資；而會計賬簿屬于公司財產，會計也不應以此作為籌碼，雙方應通過友好協商或者訴諸法律解決。如果稅務稽查人員去企業查賬，僅就企業不能提供會計賬簿一項就要處以萬元以下罰款，同時有可能核定其應納稅額。因此，老板應妥善處理與會計人員關系，保存好原始記賬憑證。

　　4、購買假發票屬違法，達到一定標準要坐牢

　　車站、步行街上被塞到手里的小廣告，或者公司傳真機自動應答進來的宣傳單，經常夾雜著賣假發票的信息。一些懷有僥幸心理的老板為了逃稅就買回使用。假發票粗制濫造，稍有常識就能識別。有些制作假發票的不法分子為做到以假亂真會把企業從稅務機關領用的真發票拿去克隆，再賣給企業，企業就利用這些假發票逃稅，但假的終究是假的，從油墨顏色、紙張等方面還是能被輕易識別，一旦被稅務機關發現，就不僅僅是補稅、處罰那么簡單，達到一定持有數量或開票金額，要被移送公安機關追究刑事責任，因此莫存僥幸，伸手必被抓。

　　5、發票抵扣有時限，過期少抵稅款欲哭無淚

　　對于許多剛剛成立的繳納增值稅的企業，或者是剛剛“營改增”的企業，會計人員對增值稅的核算方法和申報抵扣規定都不熟悉。對于正式一般納稅人來說，可以抵扣當月已認證進項稅額；而對于輔導期納稅人，由于要等待比對結果才能申報抵扣，會計人員應在《稽核結果通知書》上注明的時間內申報抵扣進項稅額。如果會計忘記抵扣，按照稅法的規定，除特殊原因外，已認證發票未在規定時間申報抵扣以后也不允許抵扣，直接導致企業繳納更多稅款，這給企業帶來了真金白銀的損失。因此，在聘用會計人員時要清楚的考察其是否熟悉增值稅的相關規定，以免造成不必要的損失。

　　6.有了生意要申報，沒有生意也要報？

　　有的老板認為公司有生意時要填報申報表，而沒有生意或是不達起征點就無需申報了，其實不然。對于稅務機關來說，納稅申報的作用不僅在于落實企業應繳納的稅款，還在于稅務機關了解納稅人的經濟活動情況，掌握和分析稅源的變化情況。如企業不申報，依照征管法，稅務機關可對企業處以1萬元以下的罰款。

　　7.預收款項要交稅？是否發貨是關鍵

　　是不是只要有預收收入就需要交稅？答案是否定的。因為根據增值稅細則的有關規定，采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務的發生時間為貨物發出的當天（提前開具發票除外），因此，如果稽查人員對預收收入未申報納稅有異議，企業會計應和稽查人員共同厘清預收款對應的交易是否發貨，因為這直接影響到稅款的計算。

　　8.發票種類分不清，請往領購簿上看

　　有的老板偶爾也會客串財務去國稅局領用發票，但對發票種類可能說不清楚。其實，除貨物運輸專用發票和機動車銷售統一發票以外，國稅發票大都是根據開票人的身份而不是根據業務來區分的。如果屬于增值稅一般納稅人就使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，如果屬于小規模納稅人就使用增值稅普通發票（升級版納稅人）、通用機打發票、手寫發票等。作為老板不需要知道那么詳細，只要按照發票領購簿上已經核準的發票種類和數量領用即可。

　　9．賬簿調取有程序，移交稅務要收據

　　相信很多老板遇到過這種情況，稅務人員打電話過來，要求把企業的賬簿資料送過去查閱。有的老板會有疑問，稅務人員有權調取我的賬簿嗎？按照征管法的要求，稅務機關確實有權調取企業賬簿，但必須出具相關手續，否則屬于越權。調取賬簿也有時限要求，根據征管法規定，調取當年賬簿應在30天內歸還，調取以前年度賬簿應在3個月內歸還。

　　10.企業規模雖然小也能申請“一般人”

　　是不是規模不大、從業人數不多，在稅收上就只能是小規模納稅人？其實，規模小的企業并不等同于稅收上的“小規模納稅人”。按照有關規定，即使銷售額未達到規定標準，只要具備會計核算健全和有固定的經營場所兩個條件，經過申請，也可以獲得一般納稅人資格，也可以自行開具增值稅專用發票。

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