做賬報稅流程總結！

文章關鍵詞：代理記賬發布時間：2020-06-29編輯作者：龍達財稅閱讀次數：0

[導讀]：龍達財稅作為一家專為中小型企業提供財務報稅服務的公司，堅持為企業提供從注冊到注銷、從經營到管理的一條龍服務，每月整理重要事項提醒，報稅結果主動推，及時與客戶進行溝通。有針對性的解決客戶企業經營中的困惑和問題，也為企業客戶搭建了交流合作、溝通分

目前有很多企業可以利用財務軟件進行做賬報稅，但還有一部分小企業使用手工做賬的方式。無論哪一種，作為財務人員都不能不知道整個賬務處理的流程~今天龍達財稅小編給大家詳細講講。

一、做賬流程

先來看一下做賬的一大致環節：

1.根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證

2.根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬

3.根據記賬憑證登記明細分類賬

4.根據記賬憑證匯總編制科目匯總表

5.根據科目匯總表登記總賬

6.期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表，如果業務相當大也可以一天一編的。

二、具體內容

1.每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2.月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是：

借：管理費用/制造費用

貸:累計折舊

這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，由稅務決定。

3.月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。

第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤

借：主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）

貸：本年利潤

第二個分錄：

借：本年利潤

貸：主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。

轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。

計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率

借：所得稅

貸：應交稅金--應交所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅。）

4.最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）、負債（應付票據，應附賬款等）、所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）、科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）等編制資產負債表。根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。

（關于主營業務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）

5.其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6.注意問題：

A.以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

B.月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。

C.月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。

D.每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收應付等等。

三、報表問題

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外，還有利潤分配表和現金流量表。

利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。

在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的（管理，財務，銷售，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨）。注意利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。
龍達財稅作為一家專為中小型企業提供財務報稅服務的公司，堅持為企業提供從注冊到注銷、從經營到管理的一條龍服務，每月整理重要事項提醒，報稅結果主動推，及時與客戶進行溝通。有針對性的解決客戶企業經營中的困惑和問題，也為企業客戶搭建了交流合作、溝通分享的平臺。

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